Январь 12, 2019

Налоги в Швейцарии. Подоходный налог физического лица в 2018 году

Все физические лица проживающие в стране платят налоги в Швейцарии, т.е. облагаются налогом на доходы и богатство по всему миру. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Швейцарии, облагаются налогом только на швейцарские источники дохода и богатства.

Налоги в Швейцарии для физических лиц взимаются на трех разных уровнях: на федеральном уровне (который одинаков по всей Швейцарии), на уровне кантонов (который одинаков в пределах определенного кантона и основан на собственном налоговом законодательстве кантона и ставках налогообложения), и на муниципальном уровне (муниципалитеты следуют кантональному налоговому законодательству, но имеют право устанавливать собственную ставку коммунального налога в рамках определенных параметров). Ставки подоходного налога являются прогрессивными на федеральном уровне и в большинстве кантонов. Некоторые кантоны недавно ввели фиксированную ставку налогообложения. Таким образом общая сумма налогов к уплате эта сумма трех налогов: федерального, кантонального и коммунального. При этом налоговая ставка применяется не к сумме дохода/заработной платы, а к меньшей сумме после учета разрешенных вычетов. К примеру расходы на пенсионные взносы, расходы на социальные взносы, медицинскую страховку, транспорт (если вы работаете в другом городе).

налоги в Швейцарии подоходный налог для физического лицаУ владельцев вида на жительство “В”  и “L” сроком действия 1 год налог удерживается при выплате заработной платы. При годовом доходе более 120 000 франков, налоги в Швейцарии уплачиваются самостоятельно, как и все владельцы вида на жительство “С” и граждане Швейцарии.

Весь доход облагается налогом на основе одной и той же налоговой декларации с обычно одинаковой налоговой ставкой (т.е. все источники дохода складываются вместе), и из такого общего дохода вычитаются все применимые вычеты. Это приводит к действующей налоговой ставке, которая взимается со всех облагаемых налогом доходов. На основании применимых договоров об избежании двойного налогообложения (DTT) фактический налогооблагаемый доход в Швейцарии может отличаться от налоговой ставки, определяющей доход. Кроме того, дивидендный доход от существенного участия может облагаться налогом по более низкой налоговой ставке в соответствии с национальным федеральным и кантональным законодательством.

Налоги в Швейцарии. Обзор федеральных ставок

Далее мы приведем размер федеральных ставок, в зависимости от семейного положения налогоплательщика. Общая сумма складываться от Налоговой колонны 1 + Процент от суммы превышения. Во всех таблицах речь идет о годовом доходе.

Неженатый налогоплательщик

 
Налогооблагаемый доход (CHF *)Налоговая колона 1  (фиксированная сумма)(CHF)Процент от превышения (%)
доне более
014500
14500316000,77
3160041400131,650,88
4140055200217,902,64
5520072500582,202,97
72500781001,096.005,94
781001036001,428.606,60
1036001346003,111.608,80
1346001760005,839.6011,00
17600075520010,393.6013,20
755200 86,848.0011,50

* Швейцарские франки

Для облагаемого налогом дохода выше 755 200 швейцарских франков общая ставка налога составит 11,5%.

Женатые налогоплательщики и одинокие налогоплательщики с несовершеннолетними детьми

 
Налогооблагаемый доход (CHF)Налоговая колона 1  (фиксированная сумма)(CHF)Процентная ставка от суммы свыше (%)
доне более
028300
28300509001
50900584002262
58400753003763
75300903008834
9030010340014835
10340011470021386
11470012420028167
12420013170034818
13170013730040819
137300141200458510
141200143100497511
143100145000518412
145000895900541213
895900 10304011,5

Для облагаемого налогом дохода выше 895 900 швейцарских франков общая налоговая ставка составит 11,5%.

Кантональный налог Цюриха (основной налог)

III – Неженатый налогоплательщик (подоходный налог)

 
Налогооблагаемый доход (CHF)Налоговая колона 1  (фиксированная сумма)(CHF)Процентная ставка от суммы свыше (%)
доне более
067000
6700114002
1140016100943
16100237002354
23700330005395
3300043700+10046
437005610016467
561007300025148
7300010550038669
105500137700679110
1377001887001001111
1887002549001562112
254900 2356513

IV – женатые налогоплательщики и одинокие налогоплательщики с несовершеннолетними детьми (подоходный налог)

 
Налогооблагаемый доход (CHF)Налоговая колона 1  (фиксированная сумма)(CHF)Процентная ставка от суммы свыше (%)
доне более
0135000
13500196002
19600273001223
27300367003534
36700474007295
474006130012646
613009210020987
9210012290042548
12290016930067189
1693002247001089410
2247002848001643411
2848003541002304512
354100 3136113
 

Расчет действующих налогов

Для кантональных налогов Цюриха вышеуказанные ставки могут применяться напрямую. Для дополнительных муниципальных налогов указанную выше ставку необходимо умножить на соответствующий коэффициент муниципального налога, который варьируется от 0,75 до 1,34 (город Цюрих: 1,19). Для церковного налога базовый налог выше умножается на коэффициент церковного налога, который составляет от 0,06 до 0,15.

Женевский кантональный налог (основной налог)

Налоговая таблица в Женеве довольно сложна, поскольку в ней применяется прогрессивная система налоговых ставок. Налоговые ставки непрерывно увеличиваются небольшими шагами с каждым увеличением дохода. Поэтому в приведенной ниже таблице представлен только общий обзор.

 
Налогооблагаемый доход (CHF)Ставка налога (%)
ОтДо
0176630,00
17664212818,00
21282234099,00
234102553710,00
255382766511,00
276663298512,00
329863724113,00
372424149814,00
414994575414,50
457557342015.00
7342112023815,50
12023916173616,00
16173718301716,50
18301826175717,00
26175827878217,50
27878339263618,00
39263761502218,50
Более 615 022 19,00

Ставка налога, применяемая к супружеской паре или отдельным лицам в зарегистрированном в Швейцарии партнерстве, – это ставка, применяемая к 50% их совокупного дохода (так называемое «разделение»). Налоговая ставка, применяемая к одиноким, овдовевшим, разведенным или раздельным лицам, проживающим с иждивенцем (ребенком или взрослым), – это ставка, применимая к 50% дохода

Указанные налоговые ставки в основном применяются к налогоплательщикам, подающим налоговую декларацию. Эффективный кантональный налог на доходы и имущество определяется путем умножения основного налога на коэффициент, применимый для рассматриваемого налогового (календарного) года, а затем путем добавления дополнительного налога на богатство.

Местные подоходные налоги

Женевский коммунальный налог

Каждая коммуна кантона Женева определяет множитель, применяемый для ставки кантонального налога, и, следовательно, свою ставку коммунального налога автономно в зависимости от своих финансовых потребностей. В результате коммунальные налоги могут значительно различаться. Коммунальные налоги, как указывалось выше, представляют собой процент от кантональных налогов и взимаются вместе с кантональными налогами. Например, эффективный коммунальный налог города Женевы составляет 45,5% от базового кантонального налога. Самая высокая ставка коммунального налога составляет 51% от основного кантонального налога и взимается в общинах Шанси и Авулли. Напротив, самая низкая ставка коммунального налога применяется в коммунах Генто (25%), Колони (29%) и Вандевре (31%).

Практический пример уплаты налога

 

Пример расчета налогов для мужчины живущего в Цюрихе с годовых доходом 130 000 франков в год. Данные даны с целью простого обзора, без никаких гарантий.

Семейное положение: не женатНет . детей
Валовой доходконфедерациякантон
– Валовой доход первого кормильца130000130000
– Валовой доход второго получателя00
– доход от активов00
– Прочие доходы00
Общий доход130000130000
вычеты  
– пенсионный взнос, взносы по нетрудоспособности и компенсационные взносы66626662
– страхование по безработице14301430
– Не связанные с работой страховые взносы10651065
– Взносы в пенсионный фонд00
– Страховой вычет17002600
– Столб 3а00
– Расходы, связанные с работой36253625
– проценты по долгам / кредитам00
– Расходы на содержание недвижимости00
– второй вычет00
– Детский вычет00
– Личный вычет00
– Другие вычеты00
– отчисления на скромный доход00
Всего отчислений1448215382
Налогооблагаемый доход115500114600
Налоговое бремя  
Прямой федеральный налог в швейцарских франках4158 
Простой налог 7701
– Кантональный налог в швейцарских франках17701
– Коммунальный налог в швейцарских франках (Цюрих)1,199164
– Церковный налог в швейцарских франках0,1770
Общая налоговая нагрузка            21793 швейцарских франков

По этой ссылке вы найдете налоговый калькулятор на города Цюрих на 2018 год.

Удержание требований по продаже имущества, дивидендов, процентов и роялти

В целом, процентный и дивидендный доход, полученный из швейцарских источников, облагается 35-процентным подоходным налогом (WHT), который должен удерживаться с плательщика (например, банка или швейцарской компании) и напрямую вычитается из общей суммы, выплаченной получатель. Исходя из фактов и обстоятельств, этот налог может быть зачислен на общую сумму подоходного налога в Швейцарии или может быть возвращен.

По платежам, полученным по кредитам, обеспеченным имуществом, расположенным в Швейцарии (без сумм погашения, например, в основном по ипотечным кредитам), может взиматься налог у источника, если кредитор (физическое или юридическое лицо) проживает за границей. Налог у источника должен удерживаться плательщиком процентов. Применимые DTT могут ограничивать или отменять применимые ставки кантонального налога.

Налог на богатство в Швейцарии

В дополнении к подоходному налогу, каждый житель Швейцарии платит налог на богатство. Он вычисляется как процент стоимости всех активов налогоплатильшика включая недвижимость, ценные бумаги, банковские счета, авто итд.  Ставка от 0.01% до 1% в зависимости от места проживая.

Вам нужен личный счет в зарубежном банке? Мы поможем вам бесплатно!

Возможно открытие личного счета дистанционно, без визита в банк. Корпоративный счет от 500 евро.

Другие публикации

Самые надежные банки Швейцарии
банки Швейцарии

25 самых надежных банков Швейцарии согласно кредитному рейтингу

В данной статье я решила сделать небольшой анализ банков Швейцарии, а также банков Лихтенштейна, которые имею учреждения в Швейцарии и работают с частными вкладчикам. Итоги …

доверительное управление капиталом в Швейцарии
доверительное управление капиталом

Доверительное управление капиталом в Швейцарии. Покупка паев инвест-фонда и индивидуальные управляемые счета

Содержание Покупка паев инвестиционного фондаИндивидуальные управляемые инвестиционные счетаТекущее состояния индустрии управления капиталомКакому виду доверительного управления капиталом дать предпочтение? Маленькая, но гордая Швейцария славится своей надежной …

Рейтинг самых надежных банков в мире
рейтинг банков

Самые безопасные и надежные банки в мире 2019

В преддверии возможного экономического кризиса, о котором не говорит разве лишь ленивый, устойчивость банков выходит на самое важное место как для предпринимателей, так и для …

Контакты

Пролистать наверх